Plan de trésorerie : regarder chaque semaine, prévoir sur l'année

71 139. C’est le nombre d’entreprises tombées en défaillance en France sur les douze mois qui s’achèvent fin septembre 2026, selon la Banque de France. Près de 20 % de plus que la moyenne des années 2010 à 2019. Parmi elles, 92 % étaient de très petites structures : des microentreprises de moins de dix personnes, ou des entreprises de taille inconnue.

Quand je dirigeais, je suivais ma trésorerie avec un simple tableur. J’ai souvent eu de mauvaises surprises, parce que c’est très manuel. Il faut donc être rigoureux, et se bloquer un temps chaque semaine, obligatoire. Ce que nous ne faisons pas tout le temps. Un dirigeant doit regarder sa trésorerie au minimum une fois par semaine, rapidement, et s’y pencher sérieusement tous les deux mois à peu près. Et il doit la regarder sur l’année, pour prévoir les embauches, les investissements…

Regarder son compte, ce n’est pas prévoir

Le paradoxe a été mesuré. En février 2025, la Banque de France, CMA France et la SIAGI ont publié les premiers enseignements d’une enquête auprès de 1 300 dirigeants de TPE (communiqué « Trésorerie des TPE : anticipation et pilotage »). Les dirigeants « consultent quasi quotidiennement leurs comptes bancaires ». Mais, faute d’outils adaptés et parce que leur comptabilité est confiée à l’extérieur, cette habitude « ne se traduit pas systématiquement par des actions correctives efficaces ». Un quart déclaraient des lacunes en gestion financière, et la moitié jugeaient leur situation préoccupante.

Le solde du jour est un rétroviseur. Il dit d’où vous venez, pas où vous allez. Le virement du gros client prévu le 15 ne figure pas sur le relevé du 10, la TVA du trimestre non plus.

La tension est actuelle. Dans le baromètre de Bpifrance Le Lab et Rexecode de septembre 2026, 35 % des dirigeants de TPE et PME jugent leur trésorerie difficile. Ils sont 21 % à déclarer des difficultés pour obtenir un crédit de trésorerie (baromètre du troisième trimestre 2026). Dans une étude publiée cet été, la Banque de France conclut qu’il faudrait aux entreprises « plus de trésorerie et une rentabilité supérieure pour absorber les chocs économiques et assurer leur survie » (Bulletin n° 265).

Ce qu’est un plan de trésorerie

Bpifrance Création le définit comme « une projection mensuelle des entrées et sorties de fonds sur une période donnée, généralement les 12 premiers mois, en les ventilant mois par mois » (fiche Bpifrance Création). Deux règles le distinguent d’une comptabilité :

• Chaque montant s’écrit toutes taxes comprises, pour les opérations soumises à la TVA
• Il s’inscrit dans le mois où l’argent bouge réellement : un achat de janvier payé en mars va en mars

C’est toute la différence avec le compte de résultat. Le compte de résultat dit si l’entreprise gagne de l’argent sur l’année. Le plan de trésorerie dit si elle pourra payer ses salaires le 30 du mois. Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie si ses clients paient tard et qu’elle paie ses fournisseurs tôt.

Le tableau tient sur une page. En voici la forme, avec des chiffres fictifs pour une petite entreprise de services :

La ligne qui compte est la dernière. La CCI Occitanie le résume dans son guide de prévention : « Un solde cumulé négatif donne une alerte » (guide pratique, 2025). Elle ajoute un usage que l’on oublie : en cas de difficulté passagère, le plan de trésorerie sert d’« outil de communication avec la banque ».

Les encaissements se prévoient avec les factures émises et les devis signés. Les décaissements réservent davantage de surprises, parce que certains ne tombent pas tous les mois. Avant de valider votre plan, vérifiez que ces lignes y figurent :

• La TVA à reverser, au mois ou au trimestre selon votre régime
• Les charges sociales, et les cotisations du dirigeant
• Les échéances de prêt et de location de matériel
• Les impôts annuels et leurs acomptes
• Les dépenses rares mais lourdes : primes de fin d’année, assurances annuelles, renouvellement d’un logiciel, entretien d’un véhicule

Une ligne « imprévus » complète le tableau (il y en a toujours).

Le rythme : un coup d’œil chaque semaine, une revue tous les deux mois

Aucun texte n’impose de fréquence. Bpifrance Création écrit : « Pour une jeune entreprise, une mise à jour mensuelle est souvent nécessaire. » En cas de saisonnalité forte ou de tension, certains indicateurs peuvent être suivis chaque semaine : encaissements, décaissements, commandes, devis, retards de paiement (tableaux de bord de gestion).

D’expérience, je conseille deux rythmes. Le coup d’œil hebdomadaire est rapide : le solde réel, les encaissements attendus dans la semaine, les retards. La revue sérieuse, tous les deux mois environ, demande plus de temps : on compare le prévu au réel, on corrige les mois suivants, on regarde l’année.

Le plus dur est de tenir le rendez-vous. Un créneau bloqué dans l’agenda, le même jour à la même heure, protège mieux qu’une bonne résolution. Je le sais d’autant mieux que je ne l’ai pas toujours tenu.